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某高校教务系统和收费系统审计案例
发布时间:2018-12-28 09:30 来源: 字号:

近年来,随着我国高等教育改革的不断深化,中央和各级地方政府对高校的投入不断增加,高校办学规模逐步扩大,经济活动日益复杂,高校领导干部的经济决策权越来越大,对高校领导干部经济责任审计也随之成为国家审计的重点之一。

今年,在省厅的安排下,我局对某高校开展经济责任审计,在审计过程中,我局紧紧把握审计要点,利用计算机审计技术,对该校的教务系统和收费系统进行了分析。

一、审计要点

(一)数据采集该校的信息系统比较繁杂,有教务系统、收费系统、人事系统、固定资产管理系统、财务系统等。而且数据量比较大,我们将上述系统的数据全部采集,同时要求被审计单位提供数据字典,但是该校无法提供数据字典,无形中增加了审计人员的工作量。

(二)数据校验和数据整理在该校数据中,我们发现除了大专学生以外,还包括中专学生,以及在职学生。每一类学生执行的收费标准、奖励标准都不太相同,所以需要审计人员对学校的学生进行分类处理,并剔除数据中存在的空值和无效值。

二、审计案例分析

(一)在校人数审计

高校在校人数是所有数据的基础,所以在校人数的统计是高校审计中最简单最基础也是最重要的一步。审计人员分别从教务系统、财务报表、该校高等职业教育质量年度报告中分别提取同一学年同一学期的在校人数,我们发现,上述三个数据都不相同。

(二)不在校仍收费的情况

通过对高校教务系统和财务收费系统的比对分析,查找出本已经退学、休学或者是参军等原因而不在校的学生,该校是否仍然在收取他们的费用。审计人员从高校教务系统导出某一学期所有在校学生的信息,并从收费系统中找出收费明细,两部分数据通过学号进行比对分析。

(三)收费学生信息并不在学籍中的情况

通过对高校教务系统和财务收费系统的比对分析,查找出在收费系统中收取费用,但是该学生并不在学籍系统中的情况。

三、审计几点建议

(一)高校的各业务系统应规范统一。通过这次审计,我们发现在该校的各个业务系统中关键字段不统一,导致许多数据之间无法进行比对,各部门之间各自为政,数据之间无法共享。

(二)与其他高校之间的业务系统应规范统一。审计发现,各个高校的教务系统、收费系统等都属于自行采购或是自行组织研发,各高校之间不统一,字段和表结构也都不相同,那么审计人员在一所学校进行审计后总结的审计方法等不能直接在他校审计的过程中直接使用。

(三)加强各部门数据的共享。在审计过程中,我们的有些数据无法与外部数据进行关联,本次审计该校的学生多数为省内生源,但是仍然比对到某个学生的家庭信息,困难状况等。

 

(计算机科 李诚)

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